Na czym polega faktoring odwrotny i czy warto z niego korzystać?

Jak uzyskać odwrotne finansowanie faktur?

Aby zgłosić fakturę kosztową do finansowania, w większości firm faktoringowych wystarczy wypełnić wniosek zamieszczony na stronie internetowej. We wniosku należy podać dane kontaktowe, podstawowe informacje na temat firmy oraz dane dostawcy, a także załączyć dokument potwierdzający zakup (np. fakturę kosztową lub fakturę pro forma). Konieczne jest również zaznaczenie zgody na bezpośrednią płatność za fakturę przez firmę faktoringową. Z chwilą jej wyrażenia faktor wstępuje w prawa wierzyciela, a przedsiębiorca staje się jego dłużnikiem.

Po złożeniu wniosku firma faktoringowa ocenia kondycję finansową potencjalnego klienta i nadaje mu limit faktoringowy, zwany również limitem zakupowym. Jest to maksymalna kwota, jaką przedsiębiorstwo może otrzymać z tytułu udzielonego finansowania. Środki są uruchamiane natychmiast po podpisaniu umowy i po uzyskaniu od odbiorcy oświadczenia o zgodności faktury z zamówieniem. Faktor dokonuje zapłaty bezpośrednio na rachunek kontrahenta podany we wniosku. W ostatnim etapie przedsiębiorca reguluje płatność na rzecz faktora (z uwzględnieniem prowizji faktoringowej) po ustalonym w umowie okresie prolongaty, np. 30, 60, a nawet 90 dni później.

Ważne! Faktury zgłaszane do finansowania nie mogą być przeterminowane.

Ranking faktoringu odwrotnego - Grudzień 2024

1.

INDOS S.A.

• Limit zakupowy
  do 7 mln zł
• Wysokość zaliczki
  do 100%
• Pozostałe usługi
  TAK

  Pozostałe usługi TAK

  ---

  • gwarancja podwyższenia limitu o 20% po 3-krotnym wykorzystaniu jego pełnej wysokości
  • trzymiesięczny okres próbny bez opłaty przygotowawczej
  • finansowanie faktur zaliczkowych, pro forma, rat leasingowych
  • brak opłat za niewykorzystany limit
  • finansowanie faktur w euro oraz dolarach
  • do finansowania można przedstawić nawet jedną fakturę i jednego dostawcę
  • brak limitów dotyczących wartości faktur
• Umowa online
  NIE

Przeczytaj recenzję

4

2.

eFaktoring NFG SA

• Limit zakupowy
  30 tys. zł
• Wysokość zaliczki
  do 100% wartości faktury
• Pozostałe usługi
  TAK

  Pozostałe usługi TAK

  ---

  • klient może samodzielnie określić wysokość opłaty wstępnej (1%, 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% wartości finansowanego zakupu)
  • na raty można rozłożyć zakup towarów, sprzętu oraz usług
  • faktor nie ogranicza ilości faktur, o ile mieszczą się one w limicie zakupowym
  • zakupy na raty można sfinansować na podstawie faktury proforma lub zamówienia płatnego przelewem
• Umowa online
  TAK

Ratalna forma spłaty zaliczki w ramach usługi "Fakturatka".

Przeczytaj recenzję

4.5

Złóż wniosek

3.

eFaktor SA

• Limit zakupowy
  do 15 mln zł
• Wysokość zaliczki
  do 100% wartości faktury
• Pozostałe usługi
  TAK

  Pozostałe usługi TAK

  ---

  • dodatkowe pakiety usług: Faktoring z Terminalem Płatniczym, Szybkie Finansowanie Faktur bez Abonamentu (usługa dedykowana mikroprzedsiębiorcom)
  • weryfikacja kontrahentów
  • działania windykacyjne w imieniu klienta
• Umowa online
  NIE

Przeczytaj recenzję

5

Złóż wniosek

4.

Finea SA

• Limit zakupowy
  ustalany indywidualnie
• Wysokość zaliczki
  do 100% wartości faktury
• Pozostałe usługi
  TAK

  Pozostałe usługi TAK

  ---

  • w ramach limitu przedsiębiorca może sfinansować pojedynczą fakturę lub wiele faktur
  • weryfikacja kontrahentów,
  • działania windykacyjne w imieniu klienta (w tym również postępowanie sądowe)
• Umowa online
  TAK

5.

Faktoria Sp. z o.o. (Nest Bank)

• Limit zakupowy
  do 500 000 zł
• Wysokość zaliczki
  do 100%
• Pozostałe usługi
  TAK

  Pozostałe usługi TAK

  ---

  • faktoring zakupowy w dwóch wariantach - z abonamentem i bez abonamentu
  • dodatkowy termin płatności – 60 dni (usługa płatna)
  • finansowanie faktur w EURO i USD
  • możliwość dodawania kolejnych dostawców w trakcie trwania umowy
  • finansowania faktur od dostawców z krajów europejskich (państwa Unii Europejskiej, Szwajcaria, Norwegia).
  • opcja rozłożenia spłaty finansowania na raty (usługa płatna)
• Umowa online
  NIE

Przejdź do pełnego rankingu

Faktoring dłużny w bilansie

Jak już wiemy, za pomocą faktoringu zakupowego przedsiębiorca może finansować własne zobowiązania wobec dostawców. Faktury, które zostały zapłacone w jego imieniu przez firmę faktoringową (i nierozliczone po jej stronie), powinny być zaksięgowane na koniec okresu sprawozdawczego po pasywnej stronie w bilansie w pozycji "Pozostałe zobowiązania".

Natomiast faktury od faktora za świadczoną usługę faktoringową powinny zostać ujęte w rubryce "Zobowiązania handlowe".

Faktoring odwrotny w księgach rachunkowych

Faktoring odwrócony w księgach rachunkowych polega na zaksięgowaniu zmiany wierzyciela. "Pierwotnym" wierzycielem jest dostawca, od którego przedsiębiorstwo zakupiło towar lub usługę, jednak po uregulowaniu zobowiązania przez firmę faktoringową to ona wchodzi w prawa wierzyciela i to ona ma prawo żądać od przedsiębiorcy spłaty należności. Na podstawie informacji otrzymanej od faktora o sfinansowaniu faktury kosztowej, przedsiębiorstwo musi więc przeksięgować wierzytelność następującym zapisem:

Wn konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub konto 24 "Pozostałe rozrachunki",

Ma konto 24 "Pozostałe rozrachunki"

na:

Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki"

Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący"

Faktoring odwrócony - księgowanie na przykładzie

Ewidencja księgowa w przypadku faktoringu odwróconego powinna wyglądać następująco:

Źródło: "Faktoring w rachunkowości czyli jak księgować finansowanie firm na podstawie faktur", Polski Związek Faktorów, s. 20

Faktoring odwrotny a split payment

Obowiązek dokonania przelewu za fakturę w mechanizmie split payment występuje również w przypadku faktury przekazanej do faktoringu. Faktor dokonuje spłaty zobowiązań klienta wobec jego dostawców z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, o ile faktury przekraczają wartość 15 000 zł i dotyczą towarów lub usług wskazanych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Identyczna zasada obowiązuje w przypadku spłaty dokonanej przez klienta na rzecz faktora. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z dnia 14 lutego 2020 r. Uznał on, że "płatność na rzecz faktora stanowi zapłatę za dostawę towaru lub świadczenie usługi, zatem spłata zobowiązań przez nabywcę towarów/usług powinna być dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności".

Faktoring odwrócony - czy warto z niego skorzystać?

Faktoring zakupowy jest rozwiązaniem, które może przynieść szereg korzyści. Tę formę faktoringu można polecić zwłaszcza firmom, które kupują towar z krótkim terminem płatności i jednocześnie mają problem ze spłatą zobowiązań, ponieważ same są ofiarami zatorów płatniczych i nie są w stanie wyegzekwować należności od swoich odbiorców. Sytuacja, kiedy firma nie ma pieniędzy na koncie, zalega z płatnościami wobec ZUS i urzędu skarbowego, brakuje jej środków na zakup towarów i nie jest w stanie płacić pensji swoim pracownikom, może w skrajnych przypadkach zakończyć się nawet bankructwem. W tym przypadku najprostszym sposobem na zachowanie płynności finansowej może okazać się długoterminowe finansowanie na poczet zakupów.
Uzyskanie środków finansowych w ramach faktoringu odwrotnego jest znacznie łatwiejsze niż uzyskanie kredytu obrotowego w banku. Bank - zanim wyrazi zgodę na przekazanie pieniędzy - przeprowadza szereg czynności, które mają zminimalizować ryzyko związane z ewentualną niewypłacalnością kredytobiorcy i wnikliwie ocenia zdolność kredytową firmy. Firmy faktoringowe weryfikują swoich klientów mniej szczegółowo i szybciej podejmują decyzję o przyznaniu finansowania.

Faktoring odwrotny pozwala też na bezproblemowe regulowanie bieżących zobowiązań wobec dostawców, dzięki czemu przedsiębiorstwo zyskuje opinię wiarygodnego partnera i w wielu przypadkach jest w stanie wynegocjować korzystniejsze warunki zakupu towarów czy usług.