Na czym polega faktoring odwrotny i czy warto z niego korzystać?

• Co to jest faktoring odwrotny i czym różni się od pozostałych form faktoringu?
• Jak uzyskać odwrotne finansowanie faktur?
• Faktoring odwrotny - koszty
• Faktoring dłużny w bilansie
• Faktoring odwrotny w księgach rachunkowych
• Faktoring odwrócony - księgowanie na przykładzie
• Faktoring odwrotny a split payment
• Faktoring odwrócony - czy warto z niego skorzystać?

Co to jest faktoring odwrotny i czym różni się od pozostałych form faktoringu?

W klasycznym faktoringu przedsiębiorca (faktorant) przekazuje faktorowi nieprzeterminowane faktury sprzedażowe wystawione na konkretnych kontrahentów, czyli odbiorców jego produktów lub usług. Następnie faktor - po sprawdzeniu zasadności płatności - przelewa na konto przedsiębiorcy część kwoty, na jaką została wystawiona faktura (z reguły jest to od 60% do nawet 100%), pomniejszając ją o swoją prowizję. W efekcie przedsiębiorca - mimo iż wystawił fakturę z długim terminem płatności - nie musi miesiącami oczekiwać na zapłatę za sprzedany towar lub wykonaną usługę i dysponuje środkami niemal natychmiast po dokonaniu sprzedaży.

Natomiast faktoring odwrotny polega na finansowaniu zakupów dokonanych przez przedsiębiorcę. Faktor opłaca fakturę kosztową swojego klienta, dzięki czemu może on wykorzystać wolne środki finansowe na dowolny cel związany z bieżącą działalnością firmy. W ustalonym terminie przedsiębiorca zwraca faktorowi kwotę wykupu faktury powiększoną o prowizję i odsetki.

Najważniejsze różnice między faktoringiem odwrotnym a faktoringiem klasycznym przedstawia poniższa tabelka.

Jak uzyskać odwrotne finansowanie faktur?

Aby zgłosić fakturę kosztową do finansowania, w większości firm faktoringowych wystarczy wypełnić wniosek zamieszczony na stronie internetowej. We wniosku należy podać dane kontaktowe, podstawowe informacje na temat firmy oraz dane dostawcy, a także załączyć dokument potwierdzający zakup (np. fakturę kosztową lub fakturę pro forma). Konieczne jest również zaznaczenie zgody na bezpośrednią płatność za fakturę przez firmę faktoringową. Z chwilą jej wyrażenia faktor wstępuje w prawa wierzyciela, a przedsiębiorca staje się jego dłużnikiem.

Po złożeniu wniosku firma faktoringowa ocenia kondycję finansową potencjalnego klienta i nadaje mu limit faktoringowy, zwany również limitem zakupowym. Jest to maksymalna kwota, jaką przedsiębiorstwo może otrzymać z tytułu udzielonego finansowania. Środki są uruchamiane natychmiast po podpisaniu umowy i po uzyskaniu od odbiorcy oświadczenia o zgodności faktury z zamówieniem. Faktor dokonuje zapłaty bezpośrednio na rachunek kontrahenta podany we wniosku. W ostatnim etapie przedsiębiorca reguluje płatność na rzecz faktora (z uwzględnieniem prowizji faktoringowej) po ustalonym w umowie okresie prolongaty, np. 30, 60, a nawet 90 dni później.

Ważne! Faktury zgłaszane do finansowania nie mogą być przeterminowane.

Ranking faktoringu odwrotnego - Wrzesień 2023

1 miejsce

eFaktoring NFG SA

Złóż wniosek

Limit zakupowy

30 tys. zł

Wysokość zaliczki

do 100% wartości faktury

Pozostałe usługi

TAK

Pozostałe usługi TAK

---

• klient może samodzielnie określić wysokość opłaty wstępnej (1%, 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% wartości finansowanego zakupu)
• na raty można rozłożyć zakup towarów, sprzętu oraz usług
• faktor nie ogranicza ilości faktur, o ile mieszczą się one w limicie zakupowym
• zakupy na raty można sfinansować na podstawie faktury proforma lub zamówienia

Umowa online

TAK

Pokaż szczegóły

• Szczegóły oferty

Szczegóły oferty

Informacje ogólne

• Kto może skorzystać

  firmy, które prowadzą jednoosobową działalność, otrzymują FV z odroczonym terminem płatności i działają na rynku minimum 12 miesięcy

• Podpisanie umowy online

  TAK (za pomocą kodu sms)

• Deklarowany czas wypłaty środków

  nawet w 5 minut po otrzymaniu pozytywnej decyzji faktoringowej i weryfikacji faktury

Parametry

• Limit zakupowy

  od 100 zł do 30 tys. zł

• Wysokość zaliczki

  do 100% wartości faktury

• Forma spłaty

  ratalna (do wyboru: 1, 3, 6, 9, 12, 18, 24 lub 36 rat) lub jednorazowo w uzgodnionym z faktorem terminie

• Koszt usługi

  zależy od kwoty finansowania, wysokości opłaty wstępnej (od 1 do 30% wartości zakupu) oraz liczby rat

Pozostałe usługi

• Dodatkowe usługi/ udogodnienia
  • klient może samodzielnie określić wysokość opłaty wstępnej (1%, 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% wartości finansowanego zakupu)
  • na raty można rozłożyć zakup towarów, sprzętu oraz usług
  • faktor nie ogranicza ilości faktur, o ile mieszczą się one w limicie zakupowym
  • zakupy na raty można sfinansować na podstawie faktury proforma lub zamówienia
• Pozostałe rodzaje faktoringu

  jawny, cichy, zaliczkowy, ekspres (autorskie rozwiązanie eFaktoring NFG)

2 miejsce

PragmaGO SA

Limit zakupowy

do 100 tys. zł

Wysokość zaliczki

do 100% wartości faktury

Pozostałe usługi

TAK

Pozostałe usługi TAK

---

• dokumentem potwierdzającym zakup może być również faktura pro forma lub inny dokument od dostawcy
• w ramach przyznanego limitu można zgłaszać dowolną ilość zakupów
• brak opłat za przyznanie i utrzymanie limitu
• decyzja faktoringowa w 2 godziny od wysłania wniosku
• monitoring płatności, ochrona ubezpieczeniowa

Umowa online

TAK

Pokaż szczegóły

• Szczegóły oferty

Szczegóły oferty

Informacje ogólne

• Kto może skorzystać
  • przedsiębiorcy zarejestrowani w Polsce, którzy prowadzą działalność od minimum 12 miesięcy
  • w niektórych przypadkach możliwe jest przyznanie finansowania firmie z krótszym stażem pod warunkiem posiadania pozytywnej oceny w BIK
  • firma ubiegająca się o faktoring zakupowy nie może posiadać negatywnych wpisów w bazach długów ani podlegać postępowaniom upadłościowym i układowym
• Podpisanie umowy online

  usługa finansowania zakupów nie wymaga podpisywania umowy w formie papierowej. Akceptacja warunków odbywa się poprzez sms-a.

• Deklarowany czas wypłaty środków

  24 godziny

Parametry

• Limit zakupowy
  • od 100 do 100 tys. zł
  • w przypadku wnioskowania o wyższy limit kwota finansowania jest obliczana na podstawie wpływów na konto firmowe klienta
• Wysokość zaliczki

  do 100% wartości faktury, minimalna wartość faktury - 100 zł

• Forma spłaty
  • 3, 6, 9, 12, 18 lub 24 rat płatnych do 10 każdego miesiąca
  • raty powyżej 12  miesięcy dedykowane są dla zakupów przekraczających 1 000 zł.
• Koszt usługi

  ustalany indywidualnie po złożeniu wniosku. Zależy od liczby wybranych rat, kwoty finansowania oraz oceny kondycji finansowej firmy

Pozostałe usługi

• Dodatkowe usługi/ udogodnienia
  • dokumentem potwierdzającym zakup może być również faktura pro forma lub inny dokument od dostawcy
  • w ramach przyznanego limitu można zgłaszać dowolną ilość zakupów
  • brak opłat za przyznanie i utrzymanie limitu
  • decyzja faktoringowa w 2 godziny od wysłania wniosku
  • monitoring płatności, ochrona ubezpieczeniowa
• Pozostałe rodzaje faktoringu

  jawny z regresem ( do wyboru: finansowanie faktur lub faktoring online w ofercie abonamentowej), finansowanie podatków

3 miejsce

eFaktor SA

Złóż wniosek

Limit zakupowy

do 15 000 000 zł

Wysokość zaliczki

do 100% wartości faktury

Pozostałe usługi

TAK

Pozostałe usługi TAK

---

• dodatkowe pakiety usług: Faktoring z Terminalem Płatniczym, Szybkie Finansowanie Faktur bez Abonamentu (usługa dedykowana mikroprzedsiębiorcom)
• weryfikacja kontrahentów
• działania windykacyjne w imieniu klienta

Umowa online

NIE

Pokaż szczegóły

• Szczegóły oferty

Szczegóły oferty

Informacje ogólne

• Kto może skorzystać

  przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność powyżej 12 miesięcy

• Podpisanie umowy online

  NIE

• Deklarowany czas wypłaty środków

  24 godziny

Parametry

• Limit zakupowy

  do 15 000 000 zł

• Wysokość zaliczki

  do 100% wartości faktury, przy czym wartość faktury musi wynosić min. 100 zł netto

• Forma spłaty

  jednorazowo po maks. 60 dniach

• Koszt usługi

  zależy od kwoty finansowania oraz oceny kondycji finansowej firmy

Pozostałe usługi

• Dodatkowe usługi/ udogodnienia
  • dodatkowe pakiety usług: Faktoring z Terminalem Płatniczym, Szybkie Finansowanie Faktur bez Abonamentu (usługa dedykowana mikroprzedsiębiorcom)
  • weryfikacja kontrahentów
  • działania windykacyjne w imieniu klienta
• Pozostałe rodzaje faktoringu

  niepełny, globalny, pojedynczy (finansowanie wybranych faktur), mikrofaktoring

Finea SA

Limit zakupowy

ustalany indywidualnie

Wysokość zaliczki

do 100% wartości faktury

Pozostałe usługi

TAK

Pozostałe usługi TAK

---

• w ramach limitu przedsiębiorca może sfinansować pojedynczą fakturę lub wiele faktur
• weryfikacja kontrahentów,
• działania windykacyjne w imieniu klienta (w tym również postępowanie sądowe)

Umowa online

TAK

Pokaż szczegóły

• Szczegóły oferty

Szczegóły oferty

Informacje ogólne

• Kto może skorzystać

  przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność min. 6 miesięcy

• Podpisanie umowy online

  TAK (za pomocą kodu sms)

• Deklarowany czas wypłaty środków

  w ciągu 24 godzin od zgłoszenia faktury

Parametry

• Limit zakupowy

  ustalany indywidualnie po ocenie kondycji finansowej firmy

• Wysokość zaliczki

  do 100% wartości faktury

• Forma spłaty

  jednorazowo po 30, 45 lub 60 dniach lub ratalnie (w 3, 6 lub 12 ratach)

• Koszt usługi

  jednorazowa opłata w wysokości od 3% do 4% od wartości sfinansowanej faktury

Pozostałe usługi

• Dodatkowe usługi/ udogodnienia
  • w ramach limitu przedsiębiorca może sfinansować pojedynczą fakturę lub wiele faktur
  • weryfikacja kontrahentów,
  • działania windykacyjne w imieniu klienta (w tym również postępowanie sądowe)
• Pozostałe rodzaje faktoringu

  jawny, cichy, pojedynczy (finansowanie wybranych faktur)

Faktoring odwrotny - koszty

W większości firm faktoringowych koszt usługi jest ustalany indywidualnie. Wysokość opłat zależy od kwoty finansowania oraz oceny kondycji finansowej faktoranta. Z reguły przedsiębiorca płaci prowizję faktoringową (najczęściej jest to określony procent od wartości faktury) oraz odsetki dyskontowe. Warto jednak podkreślić, że niektóre firmy faktoringowe mogą narzucać dodatkowe opłaty, np. prowizję przygotowawczą lub prowizję za zaangażowanie (czyli za brak wykorzystania przyznanego limitu).

Faktoring dłużny w bilansie

Jak już wiemy, za pomocą faktoringu zakupowego przedsiębiorca może finansować własne zobowiązania wobec dostawców. Faktury, które zostały zapłacone w jego imieniu przez firmę faktoringową (i nierozliczone po jej stronie), powinny być zaksięgowane na koniec okresu sprawozdawczego po pasywnej stronie w bilansie w pozycji "Pozostałe zobowiązania".

Natomiast faktury od faktora za świadczoną usługę faktoringową powinny zostać ujęte w rubryce "Zobowiązania handlowe".

Faktoring odwrotny w księgach rachunkowych

Faktoring odwrócony w księgach rachunkowych polega na zaksięgowaniu zmiany wierzyciela. "Pierwotnym" wierzycielem jest dostawca, od którego przedsiębiorstwo zakupiło towar lub usługę, jednak po uregulowaniu zobowiązania przez firmę faktoringową to ona wchodzi w prawa wierzyciela i to ona ma prawo żądać od przedsiębiorcy spłaty należności. Na podstawie informacji otrzymanej od faktora o sfinansowaniu faktury kosztowej, przedsiębiorstwo musi więc przeksięgować wierzytelność następującym zapisem:

Wn konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub konto 24 "Pozostałe rozrachunki",

Ma konto 24 "Pozostałe rozrachunki"

na:

Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki"

Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący"

Faktoring odwrócony - księgowanie na przykładzie

Ewidencja księgowa w przypadku faktoringu odwróconego powinna wyglądać następująco:

Źródło: "Faktoring w rachunkowości czyli jak księgować finansowanie firm na podstawie faktur", Polski Związek Faktorów, s. 20

Faktoring odwrotny a split payment

Obowiązek dokonania przelewu za fakturę w mechanizmie split payment występuje również w przypadku faktury przekazanej do faktoringu. Faktor dokonuje spłaty zobowiązań klienta wobec jego dostawców z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, o ile faktury przekraczają wartość 15 000 zł i dotyczą towarów lub usług wskazanych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Identyczna zasada obowiązuje w przypadku spłaty dokonanej przez klienta na rzecz faktora. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z dnia 14 lutego 2020 r. Uznał on, że "płatność na rzecz faktora stanowi zapłatę za dostawę towaru lub świadczenie usługi, zatem spłata zobowiązań przez nabywcę towarów/usług powinna być dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności".

Faktoring odwrócony - czy warto z niego skorzystać?

Faktoring zakupowy jest rozwiązaniem, które może przynieść szereg korzyści. Tę formę faktoringu można polecić zwłaszcza firmom, które kupują towar z krótkim terminem płatności i jednocześnie mają problem ze spłatą zobowiązań, ponieważ same są ofiarami zatorów płatniczych i nie są w stanie wyegzekwować należności od swoich odbiorców. Sytuacja, kiedy firma nie ma pieniędzy na koncie, zalega z płatnościami wobec ZUS i urzędu skarbowego, brakuje jej środków na zakup towarów i nie jest w stanie płacić pensji swoim pracownikom, może w skrajnych przypadkach zakończyć się nawet bankructwem. W tym przypadku najprostszym sposobem na zachowanie płynności finansowej może okazać się długoterminowe finansowanie na poczet zakupów.
Uzyskanie środków finansowych w ramach faktoringu odwrotnego jest znacznie łatwiejsze niż uzyskanie kredytu obrotowego w banku. Bank - zanim wyrazi zgodę na przekazanie pieniędzy - przeprowadza szereg czynności, które mają zminimalizować ryzyko związane z ewentualną niewypłacalnością kredytobiorcy i wnikliwie ocenia zdolność kredytową firmy. Firmy faktoringowe weryfikują swoich klientów mniej szczegółowo i szybciej podejmują decyzję o przyznaniu finansowania.

Faktoring odwrotny pozwala też na bezproblemowe regulowanie bieżących zobowiązań wobec dostawców, dzięki czemu przedsiębiorstwo zyskuje opinię wiarygodnego partnera i w wielu przypadkach jest w stanie wynegocjować korzystniejsze warunki zakupu towarów czy usług.