W Polsce, tak jak w wielu innych krajach, dużą popularnością cieszy się inwestowanie w spółki dywidendowe notowane na amerykańskiej giełdzie. To szczególnie nie dziwi, bo dywidendy tych firm często są wypłacane regularnie, a przy tym opiewają na spore kwoty. Sęk w tym, że bez formularza W-8BEN nabywanie akcji amerykańskich spółek, które dzielą się zyskami z akcjonariuszami, jest znacznie mniej opłacalne.
Czym jest formularz W-8BEN i kto może z niego skorzystać?
Formularz W-8BEN to oświadczenie wymagane przez urząd podatkowy w Stanach Zjednoczonych, które służy ustaleniu rezydencji podatkowej cudzoziemca uzyskującego tzw. dochody ze źródeł amerykańskich (US source income).
Jednym ze wspomnianych źródeł mogą być właśnie dywidendy pochodzące ze spółek z USA oraz ekwiwalenty dywidend wypłacane przez amerykańskie fundusze ETF typu dystrybucyjnego. Wspomniany formularz znajduje jednak zastosowanie również w innych przypadkach; choćby wtedy, gdy jesteś freelancerem i wykonujesz zlecenia dla amerykańskiej firmy, która nie jest zarejestrowana w Polsce na potrzeby podatkowe.
W-8BEN-E i W-8BEN – dla kogo są te formularze?
Dla porządku podkreślmy, że jako klient indywidualny wypełniasz formularz podatkowy W-8BEN, który jest przeznaczony dla osób fizycznych. Miej jednak na uwadze, że istnieje jeszcze inny druk o podobnej nazwie (W-8BEN-E), z którego korzystają podmioty niebędące osobami fizycznymi. Wypełniają go więc m.in. spółki kapitałowe i osobowe czy rozmaite fundusze, które chcą i mogą uniknąć podwójnego opodatkowania w przypadku posiadania dochodów z amerykańskich źródeł.
Co konkretnie daje złożenie formularza podatkowego W-8BEN?
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym Stanów Zjednoczonych, a uzyskujesz dochody z amerykańskich źródeł, to tamtejszy fiskus nie może Cię zidentyfikować i dlatego narzuca podwójny podatek u źródła. W takiej sytuacji dywidendy, jakie uzyskałeś od spółek z USA, zostają obarczone stawką podatkową w wysokości nie 15, lecz aż 30%.
Przez opisane rozwiązanie „tracisz” blisko jedną trzecią zarobionych pieniędzy, podczas gdy w przypadku dywidend wypłaconych np. przez polskie firmy musiałbyś zapłacić „tylko” 19% podatku. Ta pozornie niewielka różnica przekłada się na pokaźne kwoty zwłaszcza, gdy inwestycje w amerykańskie spółki dywidendowe mają charakter długoterminowy i opiewają na duże sumy.
Jedynym sposobem na uniknięcie opisanej sytuacji jest wypełnienie i złożenie formularza W-8BEN, co spowoduje potrącenie 15% podatku. Co ważne, w naszym kraju dochody z tytułu dywidend obarczone są 19% stawką podatkową, dlatego powstałą różnicę w wysokości 4 p.p. musisz rozliczyć samodzielnie. W praktyce wygląda to więc tak, że dzięki drukowi W-8BEN dochody z dywidend od spółek amerykańskich będą opodatkowane na takim poziomie, jak te wypłacone przez polskie firmy.
Formularz W-8BEN – jak wypełnić i gdzie go znaleźć?
Minusem formularza W-8BEN jest fakt, że nie możesz ot tak pobrać go np. ze strony rządowej i złożyć w swoim domu maklerskim lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Abyś mógł z niego skorzystać, musi udostępniać go broker prowadzący Twój rachunek, za pośrednictwem którego kupujesz akcje notowane na amerykańskiej giełdzie. Jeśli nie zapewnia takiego druku, jesteś skazany na 30% podatek od dochodów z dywidend otrzymywanych od spółek z USA.
Większych problemów nie powinno natomiast przysporzyć samo wypełnienie druku W-8BEN. Instrukcja po polsku zazwyczaj jest dołączona do formularza, a przez cały proces najczęściej można przebrnąć online, bezpośrednio z poziomu konta inwestycyjnego.
W zagranicznych domach maklerskich, które działają na skalę międzynarodową, obecność formularza W-8BEN jest standardem. W Polsce liczbę podmiotów, które udostępniają taki druk, można policzyć na palcach jednej ręki. Obecnie są to przede wszystkim domy maklerskie: XTB, Bossa i banku Citi Handlowy, ale niewykluczone, że w nieodległej przyszłości dołączą do nich kolejne.
W poniższym zestawieniu znajdziesz najlepsze naszym zdaniem oferty kont inwestycyjnych, a także informacje, czy formularz W-8BEN jest dostępny w mBanku, PKO BP i innych domach maklerskich oferujących akcje i inne instrumenty z giełdy amerykańskiej.
Ranking rachunków maklerskich - Lipiec 2024
-
Konto0 złMiesięczna opłata za prowadzenie rachunku 0 zł
po roku może pojawić się opłata w wysokości 10 EUR; można jej jednak łatwo uniknąć, wykonując min. 1 transakcję w ciągu roku / jeśli na koncie nie ma środków / jeśli są kupione dowolne akcje
-
Akcje z GPW0%Akcje 0%
- 0% w przypadku miesięcznego obrotu do 100 tys. EUR (minimalna wartość zlecenia to 10 zł)
- 0,2%, min. 10 EUR od nadwyżki pow. 100 tys. EUR
-
Kontrakty na WIG20kontrakty CFDKontrakty terminowe na WIG20 i inne indeksy kontrakty CFD
XTB nie oferuje klasycznych kontraktów futures, lecz kontrakty CFD na WIG20 i wiele innych indeksów oraz instrumentów bazowych. Takie produkty mają nieco inną konstrukcję, ale również pozwalają grać z dźwignią na wzrosty i spadki rozmaitych aktywów. W przypadku handlu kontraktami CFD za pośrednictwem XTB koszty transakcyjne są już zawarte w spreadzie i nie jest pobierana dodatkowa prowizja; dla kontraktów na WIG20 standardowy spread wynosi ok. 2 pipsy.
-
Rynki zagraniczneUSA, DE, UK + 12 innych
-
Konto0 złMiesięczna opłata za prowadzenie rachunku 0 zł
W razie braku dokonania transakcji w ciągu 365 dni pojawi się opłata w wysokości 9 zł miesięcznie (lub ewentualnie 3 EUR bądź 3 USD). Nie zostanie ona naliczona, jeśli we wskazanym okresie miałeś otwarte pozycje lub też wykonałeś transakcję po upływie 365 dni a przed momentem pobrania opłaty.
-
Akcje z GPW0,19%, min. 5 zł
-
Kontrakty na WIG20kontrakty CFDKontrakty terminowe na WIG20 i inne indeksy kontrakty CFD
TMS nie oferuje klasycznych kontraktów futures, lecz kontrakty CFD na WIG20 i wiele innych indeksów oraz instrumentów bazowych. Takie produkty mają nieco inną konstrukcję, ale również pozwalają grać z dźwignią na wzrosty i spadki rozmaitych aktywów. W przypadku handlu kontraktami CFD za pośrednictwem TMS koszty transakcyjne są już zawarte w spreadzie i nie jest pobierana dodatkowa prowizja.
-
Rynki zagraniczneUSA, DE, UK + 2 inne
-
Konto0 zł
-
Akcje z GPW0,12%, min. 10 zł
-
Kontrakty na WIG20niedostępne
-
Rynki zagraniczneUSA, UK, DE + 22 inne
Co jeszcze warto wiedzieć?
Po wypełnieniu i złożeniu formularza W-8BEN obniżysz podatek z amerykańskich źródeł przychodów, przy czym musisz mieć na uwadze, że nie stanie się to od razu. Urząd podatkowy w USA potrzebuje czasu na sprawdzenie i zatwierdzenie tego dokumentu, więc w praktyce, gdy złożysz druk np. w połowie listopada, to obniżona stawka podatkowa będzie stosowana od grudnia.
Istotny jest również fakt, że druk W-8BEN ma określoną ważność. Wynosi ona 3 lata kalendarzowe, liczone od końca roku, w którym został złożony. Gdy zatem wypełnisz go w listopadzie 2022 r., to pozostanie aktywny do końca grudnia 2025 r. Jeśli po tym czasie nadal będziesz chciał inwestować w amerykańskie spółki dywidendowe, korzystając przy tym z obniżonego opodatkowania, będziesz musiał ponownie złożyć dokument.
